Credito di imposta ZES Mezzogiorno
Scheda sintetica
SCADENZE
Investimenti 2024: dal 1° gennaio al 15 novembre 2024
- Comunicazione Agenzia Entrate: 12 giugno – 12 luglio 2024
- Comunicazione integrativa: 18 novembre – 2 dicembre 2024
Investimenti 2025: dal 1° gennaio al 15 novembre 2025
- Comunicazione Agenzia Entrate: 31 marzo – 30 maggio 2025
- Comunicazione integrativa: 18 novembre – 2 dicembre 2025
SOGGETTO EROGANTE
Agenzia delle Entrate
DENOMINAZIONE
Credito di imposta ZES Mezzogiorno
DESCRIZIONE
Credito d’imposta per investimenti effettuati nelle Zone economiche speciali (ZES) nelle regioni del Mezzogiorno.
Obiettivo: incentivare investimenti imprenditoriali con condizioni agevolate.
BENEFICIARI
Tutte le imprese, indipendentemente dalla forma giuridica, operative o che si insediano nella ZES unica nelle seguenti regioni: Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Sardegna, Molise, Abruzzo.
Esclusi:
- Industria siderurgica, carbonifera e lignite.
- Trasporti (eccetto magazzinaggio/supporto ai trasporti).
- Energia (produzione, stoccaggio, trasmissione, distribuzione).
- Banda larga.
- Settori creditizio, finanziario, assicurativo.
- Imprese in difficoltà.
SPESE AMMISSIBILI
- Acquisto/leasing nuovi macchinari, impianti, attrezzature.
- Acquisto terreni, acquisizione/ampliamento immobili (max 50% del valore dell’investimento principale).
Vincoli:
- Mantenere attività nell’area per almeno 5 anni dalla fine dell’investimento.
- Investimento minimo ammissibile: 200.000 € (50.000 € per settore agricolo).
- Investimento massimo ammissibile: 100 milioni €.
CONTRIBUTO / AGEVOLAZIONE
Credito d’imposta variabile in base alla regione, dimensione aziendale e investimento:
- Calabria, Campania, Puglia, Sicilia: 40%
- Basilicata, Molise, Sardegna: 30%
- Abruzzo: 15%
- Zone transizione giusta (Taranto/Puglia e Sulcis/Sardegna): 50% e 40%
Incrementi per investimenti < 50 milioni €:
- +10% per medie imprese
- +20% per piccole imprese
Per investimenti >50 milioni €: calcolo “importo di aiuto corretto”.
- Credito utilizzabile esclusivamente tramite compensazione con F24.
Risorse totali:
- 3,2 miliardi € per 2024
- 2,2 miliardi € per 2025
Settore agricolo, pesca, acquacoltura:
- Condizioni specifiche, investimento minimo 50.000 €.
- Spesa massima: 40 milioni € (2024), 50 milioni € (2025).
- Immobili e terreni max 50% valore investimento.
NOTE
CUMULABILITÀ
- Agevolazione cumulabile con tutti i bandi attivi (non in regime de minimis).
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ZES unica: opportunità estesa fino al 2025
La Zona economica speciale (ZES) rappresenta una grande opportunità per le aziende che intendono investire nel Sud Italia. Si tratta di aree specifiche del territorio nazionale dove le imprese, sia già operative sia di nuova costituzione, possono beneficiare di condizioni agevolate sugli investimenti.
Il governo italiano ha esteso fino al 15 novembre 2025 la possibilità di usufruire del credito d’imposta per gli investimenti nella ZES unica, destinata alle regioni Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Sardegna, Molise e Abruzzo.
Chi può beneficiare del credito d’imposta
Possono accedere al credito d’imposta tutte le imprese, indipendentemente dalla loro forma giuridica o dal regime contabile adottato, purché operino o si insedino nelle aree indicate della ZES unica. Tuttavia, alcuni settori restano esclusi da tale agevolazione, come l’industria siderurgica, carbonifera, energetica, creditizia, finanziaria e assicurativa, nonché le imprese in difficoltà.
Ammontare del credito d’imposta e dettagli per regione
Il credito d’imposta varia a seconda della regione di riferimento e della dimensione aziendale:
- Nelle regioni Calabria, Campania, Puglia e Sicilia il credito raggiunge il 40% dei costi sostenuti.
- In Basilicata, Molise e Sardegna l’agevolazione è pari al 30%.
- Nelle specifiche aree di Taranto (Puglia) e Sulcis (Sardegna), previste dal Fondo per una transizione giusta, il credito sale rispettivamente al 50% e 40%.
- Nelle zone assistite della regione Abruzzo, il credito corrisponde al 15%.
Le percentuali aumentano ulteriormente per investimenti inferiori a 50 milioni di euro, fino al 70% per le piccole imprese e al 60% per le medie imprese.
Investimenti ammissibili
Gli investimenti ammessi al credito d’imposta riguardano principalmente l’acquisto o il leasing di nuovi macchinari, impianti, attrezzature e, in misura minore, immobili e terreni, purché direttamente collegati al progetto produttivo.
Gli investimenti devono essere mantenuti nella regione di destinazione per almeno cinque anni dal completamento per garantire la validità del beneficio fiscale.
Procedure e scadenze
Le aziende interessate dovranno comunicare all’Agenzia delle Entrate gli importi previsti e sostenuti:
- Per il 2024, comunicazioni iniziali dal 12 giugno al 12 luglio, con integrazione dal 18 novembre al 2 dicembre.
- Per il 2025, comunicazioni dal 31 marzo al 30 maggio e integrazioni dal 18 novembre al 2 dicembre.
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